1. 맞벌이 부부(배우자가 사업소득자임)의 경우 신용카드 사용금액을 연말정산시 부부 중 어느 한쪽
   으로 몰아서 공제를 받을 수 있는지요?

사업자는 신용카드 공제가 안되므로 근로자인 사람이 연말정산에서 세금을 내고 있다면 사업자가 근로자인 사람의 카드를 사용하는 것이 세금을 줄일 수 있는 방법이다.

2. 사업소득자에게 해당되는 소득공제 항목이 몇 개 없다고 알고 있다. 그렇다면 근로소득자인 본인과
   사업소득자인 배우자에게 적절한 공제사례

사업자인 경우 공제가능 항목 : 기본공제 및 추가공제(경로우대, 장애인, 부녀자, 출산입양자, 자녀양육비), 다자녀, 개인연금저축, 연금저축, 지역연금보험료(국민연금), 기부금, 장기주식형저축(펀드), 투자조합출자 공제를 받을 수 있다.

공제 불가능항목 : 보험료공제, 의료비공제, 교육비공제, 신용카드공제, 주택청약부금, 주택마련저축공제, 장기차입금이자상환액공제 등.(요건 만족하는 성실사업자 의료비, 교육비공제 가능)

공제대상 부양가족이 2명 이상인 경우 부양가족에 대한 기본공제는 분산해서 공제가 가능하나, 2006년 연말정산부터 기본공제와 특별공제를 분리해서 공제받을 수 없게 되어, 부양가족의 의료비, 교육비, 신용카드 등의 지출이 많은 경우 근로자인 사람이 부양가족의 기본공제를 받는 것이 유리하다(근로자만만 의료비, 교육비, 신용카드 등의 소득공제를 받을수 있으므로)
단, 자녀양육비는 기본공제와 분리해서 공제받을 수 있고(아내가 자녀 기본공제, 남편이 자녀양육비공제 가능), 배우자의 의료비는 근로자가 공제받을 수 있다. 한쪽이 사업자인 경우 분산방법이 제한적이긴 하나, 부부 양쪽의 과세표준을 고려하여 누진구간을 낮출 수 있도록 적절히 공제항목을 분산하는 것이 절세의 포인트.

3. 한달 수입금이 100만원 가량되는 자영업자인 배우자에 대한 배우자공제 가능?

배우자가 자영업자인 경우 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이 1백만원 이하이면 배우자공제를 받을 수 있으나 일반적으로 세무서에 신고한 사업소득이 있는 경우에는 배우자공제를 받을 수 없다. 배우자가 파트타임이나 건설현장 등의 일용직근로자인 경우 일용직근로자는 일당을 받을 때 원천징수로 납세의무가 종결되는 분리과세소득으로 소득금액 100만원에 포함되지 않아 배우자공제를 받을 수 있다. 배우자의 소득금액이 100만원을 초과하면 배우자 기본공제 100만원은 받을 수 없다. 배우자 부당공제로 국세청 전산에 의해 자동 적발되면 가산세를 내야 하기 때문에 유의.

4. 맞벌이 부부(배우자가 사업소득자임)의 경우 자녀양육비 공제 방법?

사업자인 경우에도 기본공제나 자녀양육비공제가 가능하고, 자녀양육비공제는 부양가족(기본)공제와 분산하여 공제받을 수 있다. 그러므로 배우자 한쪽이 자녀에 대한 기본공제를 받고 다른 배우자가 자녀양육비공제를 받을 수 있다.

5. 맞벌이부부 한쪽이 사업소득자의 경우 분산불가능한 소득공제의 경우?

보험료공제, 의료비공제, 교육비공제, 신용카드공제, 결혼, 장례, 이사비용공제, 주택청약부금, 주택마련저축공제, 장기차입금이자상환액공제는 사업자에게는 공제되지 않는다. 기본공제와 추가공제, 특별공제 등을 분리해서 받을 수 없으므로, 부모님의 의료비 지출액이 많아 의료비공제를 받는 것이 유리한 경우 부모님 기본공제와 의료비 등의 특별공제를 근로자인 배우자가 받는다.

6. 맞벌이 부부(한쪽 배우자가 사업소득자임)의 경우 부양가족 공제 방법과 분산 불가능한 소득
   공제는?

공제대상 부양가족이 2명 이상인 경우 부양가족에 대한 기본공제는 분산해서 공제가 가능하다. 단, 부양가족에 대한 기본공제 받는 사람이 추가공제(경로우대, 장애인, 출산입양자), 다자녀추가공제와 특별공제(보험료, 의료비, 교육비), 신용카드(현금영수증)소득공제를 같이 받아야 하는데, 사업자(기타소득자 포함)는 보험료, 의료비, 교육비, 신용카드(현금영수증) 공제를 받을 수 없다는 점을 감안해야 한다.
남편이 아버님 기본공제, 아내가 어머님 기본공제는 가능하나, 남편이 아버님 기본공제를 받고, 아내가 아버님 경로우대공제나 아버님의 의료비를 공제받지는 못 한다. 아버님 기본공제 받는 남편이 아버님의 경로우대공제도 같이 받아야 하며, 이 경우 남편이 사업자라면 아버님 보험료, 의료비, 신용카드(현금영수증) 사용액은 모두 공제받지 못한다.
다자녀 추가공제는 기본공제 받는 자녀가 2명 이상인 경우 공제혜택이 있다(2명-50만원, 3명-150만원, 4명-250만원). 부부가 자녀 1명씩 나누어 공제받을 경우 다자녀추가공제는 받을 수 없고, 부부 한 쪽에서 자녀 2명을 모두 공제받을 경우 50만원 추가공제 받을 수 있다.