* 기본 체크 사항 : (맞벌이)배우자의 신용카드사용액은 공제 불가능, 소득이 없는 자녀의 신용카드사용액은 공제가능, 소득 없는 부모님 신용카드사용액도 공제가능. 단, 부양가족 기본공제를 받은 사람이 신용카드사용액도 같이 공제받아야 한다.
가. 신용카드 사용액이 연봉을 초과하여 한도 초과되는 경우 : 한도초과 사용금액은 다른 쪽 배우자 카드를 사용하는 좋다. 나. 한 쪽 배우자의 카드 사용액이 최저한도(연봉의 20%)이하인 경우
[사례] 남편 연봉이 5000만원, 아내 연봉이 3,500만원이고, 올해 남편 신용카드 500만원, 아내 신용카드 1550만원을 사용하였는데, 내년 세테크 전략은？ 올해 연말정산에서 남편은 연봉의 20%인 1000만원이하로 사용하여 공제액이 없고, 아내는 170만원의 소득공제를 받음. 만일 올해 남편이 아내 카드를 사용하였다면 아내는 100만원의 소득공제를 더 받을 수 있다.
다. 한쪽 배우자의 연봉이 면세점(905만원)이하이거나 적은 경우, 또는 과세표준 누진구간이 다른 경우 : 연봉이 높은쪽(누진구간이 높은) 배우자 카드를 사용하는 것이 유리 라. 일반적인 맞벌이 가정은 연봉이 낮은 쪽 배우자 카드를 사용하는 것이 유리
[질문1] 남편은 세전 연봉이 6800만원이고 아내는 세전 연봉이 6500만원인데, 남편의 카드사용액은 1800만원이고 아내의 카드 사용액은 1400만원임. 내년에 카드사용을 한 사람으로 몰아주면 절세가 되는지요? 올해 연말정산 신용카드공제액을 계산해 보면 남편 880,000원, 아내 200,000원 합계 1,080,000원이다. 남편쪽 카드로 모두 사용하였다고 가정하고 계산하면 3,680,000원이 나온다.
따라서 내년에는 남편쪽 카드만 사용하는 것이 유리하다. 그 이유는 신용카드공제는 최저한도(연봉의 20%)가 있기 때문이다. [질문2] 남편이 연봉 8,000만 아내가 4,500만 이고 신용카드 사용액이 남편 이름으로 3,000만원일때 계속해서 남편 명의로 신용카드를 사용하는 것이 좋은지, 내년부터는 아내 명의로 사용하는 것이 좋은지? 일률적으로 답변하기 어려운 케이스이다. 신용카드만 반영하여 절세계산기로 계산하면 남편쪽에 몰아서 사용한 경우에 소득공제액 2,800,000원(환급액 800,800원),
아내쪽에서 몰아서 사용하면 소득공제액 4,200,000원(환급액 785,400원)으로 남편쪽에서 몰아서 사용하는 것이 좋은 것으로 나오나, 다른 소득공제 내용에 따라 절세비율이 같다면 아내쪽에서 사용하는 것이 유리하다. [질문3] 남편 연봉 5천만원, 아내 3천5백만원이고, 카드사용액이 2천인 경우? 다른 공제액을 감안하지 않고 연맹 신용카드절세계산기를 사용하여 계산한 결과는 남편쪽에서 몰아서 사용하면 소득공제액 2,000,000원(환급액 374,000원),
아내쪽에서 몰아서 사용하면 소득공제액이 2,600,000원(환급액 486,200원)으로 아내가 몰아서 카드를 사용하는 것이 유리한 것으로 나온다. 다른 소득공제의 크기에 따라 결과가 다르게 나올 수도 있다.
2. 한쪽 배우자가 올해 퇴직한 경우의 절세전략은？
퇴직한 배우자의 퇴직한 월까지 연봉이 700만원이 초과하거나 퇴직금(100만원이상)을 받은 경우
① 퇴직한 배우자가 사용한 신용카드는 재직중인 배우자가 합산공제를 받을 수 없으므로 퇴직이후에는 재직중인 배우자의 신용카드를 주로 사용하는 것이 유리
② 퇴직한 배우자의 올해 연봉이 면세점인 905만원이하라면 부모님 및 자녀의 기본공제와 각종 특별공제를 재직중인 배우자가 소득공제를 받는 것이 유리
③ 퇴직한 배우자의 보장성보험 및 교육비는 재직하고 있는 배우자가 공제 못 받지만 의료비(소득에 관계없이 공제 가능항목) 가능하다.
④ 주택청약저축, 주택마련저축, 장기주택차입금이자공제는 본인 명의 것만 공제되므로 배우자명의는 공제 안됨
3. 4월에 퇴직하고, 4월까지 연봉은 750만원이고 퇴직연말정산때 친정어머니 기본공제를 받았는데, 친정어머니 공제를 남편이 받는 방법은？
퇴직자는 퇴직시에 연말정산을 한다. 연봉이 면세점인 905만원이하면 소득공제를 받지 않더라도 떼인 세금 전액을 퇴직때 환급을 받는다.
따라서 퇴직때 부모님공제를 받았더라도 받지 않은 것으로 간주하여, 남편이 친정부모님 공제를 받을 수 있다.
4. 맞벌이부부는 부부 의료비를 한쪽으로 몰아서 공제할 수 있는지？
공제 가능. 의료비는 연봉의 3%을 초과 지출해야 공제된다. 의료비는 소득과 나이에 관계없이 생계를 같이 하면 공제된다. 따라서 부부의 의료비를 합산하여 공제받을 수 있는 유리한 한 사람에게 몰아서 공제가 가능하다.
다만 부모, 자녀, 형제자매의 의료비는 기본공제를 받는 배우자가 공제받아야 한다. 다만 의료비공제는 최저한도가 있어 연봉의 3％를 초과한 금액만 소득공제 된다. 따라서 의료비지출이 작은 경우에는 연봉이 작은 배우자 쪽에서 공제하는 것이 유리한 경우도 있다.
만일 남편연봉 3천만원(연봉의3% 90만원), 아내 2천만원(연봉의 3% 60만원), 의료비지출 80만원이라면, 아내 쪽에서 의료비공제를 하면 20만원이 소득공제 되나 남편 쪽으로 영수증을 제출하면 1원도 공제 못 받게된다.
5. 부(70세이상, 장애인), 모(70세 이상)이 있는데 부부가 각각 한분씩 공제 가능한지？
부모님은 부부가 공동으로 부양하는 것으로 보아 아버지는 남편이, 어머니는 아내가 많을 수 있다. 단 아버지의 기본공제 100만원, 경로우대추가공제 150만원과 장애인공제 200만원, 특별공제는 한사람이 같이 받아야 한다.
또 아버지 기본공제와 추가공제는 아내가 받고, 아버지 의료비, 보장성보험, 신용카드공제는 남편이 나누어 받을 수 없다. 2005년 연말정산까지는 부모님 기본공제와 특별공제를 분리하여 공제할 수 있었으나,
2006년 연말정산부터 국세청 유권해석이 변경되어 부모님 기본공제를 받는 배우자가 부모님의 의료비, 보장성보험, 신용카드사용액도 같이 공제받아야 한다.
6. 남편은 연봉 3000만원, 아내는 2400만원, 만6세 자녀 1명, 자녀를 어느 쪽에서 공제하는 것이 유리한지？
6세 자녀는 기본공제 100만원, 자녀양육비공제 100만원, 유치원교육비로 200만원까지 공제 가능하다. 자녀양육비는 기본공제와 분리하여 공제할 수 있으나 교육비 등의 특별공제는 기본공제 받는 쪽에서 같이 공제하여야 한다.
예컨대 남편이 기본공제와 교육비(의료비)공제를 받고, 아내가 자녀양육비공제 100만원을 받을 수 있고, 그 반대도 가능하다. 2005년 연말정산까지는 자녀 기본공제와 특별공제를 분리하여 공제할 수 있었으나,
2006년 연말정산부터 국세청 유권해석이 변경되어 기본공제를 받는 배우자가 자녀의 특별공제를 받을 수 있다. 자녀를 어느 쪽에서 공제해야 유리한지는 일률적으로 이야기하기가 곤란하므로 '연말정산 계산기'로 시뮬레이션 해보면 된다.
7. 남편은 연봉 3000만원, 아내는 2400만원, 종교단체에 아내가 400만원을 기부하였는데, 기부금 세테크 방법은？
아내의 기부금공제 한도는 연봉(2400만원)에서 근로소득공제를 뺀 소득금액 12,650,000원의 10%인 1,265,000원이므로 400만원을 기부해도 1,265,000원만 공제된다.
한도를 초과하는 2,735,000원은 남편 이름으로 기부하여 남편이 공제받는 것이 유리하다. 단, 2008.1.1부터 맞벌이 부부가 아닌 기본공제를 받는 배우자와 자녀의 기부금이 공제 가능하다. <절세 사례> 연봉이 3000만원이라면 근로소득금액(총급여액에서 근로소득공제를 뺀금액)은 1775만원(3000만원-근로소득공제 1225만원)이므로, 교회기부금이 300만원 지출하였다면 기부금 한도인 177만원만 공제된다. 따라서 맞벌이부부라면 한도초과 금액인 123만원은 배우자 이름으로 기부하는 것이 좋다.
8. 맞벌이부부의 다자녀추가공제 방법은?
올 연말정산부터는 2006년까지 적용되었던 소수공제자추가공제가 폐지되고, 만20세 이하 자녀가 2인 이상인 경우 다자녀추가공제 받을 수 있다. 공제대상 자녀가 2명인 경우 50만원, 3명인 경우 150만원, 4명인 경우 250만원을 추가로 공제받을 수 있으나,
맞벌이부부가 자녀 기본공제를 나누어 받을 경우 각각 공제받는 자녀의 수에 따라 추가공제 된다. 자녀 2명인 맞벌이부부가 자녀 1명씩 나누어 기본공제 받을 경우 다자녀추가공제액은 없다.
* 기본 체크 사항 : (맞벌이)배우자의 신용카드사용액은 공제 불가능, 소득이 없는 자녀의 신용카드사용액은 공제가능, 소득 없는 부모님 신용카드사용액도 공제가능. 단, 부양가족 기본공제를 받은 사람이 신용카드사용액도 같이 공제받아야 한다.
올해 연말정산에서 남편은 연봉의 20%인 1000만원이하로 사용하여 공제액이 없고, 아내는 170만원의 소득공제를 받음. 만일 올해 남편이 아내 카드를 사용하였다면 아내는 100만원의 소득공제를 더 받을 수 있다.
올해 연말정산 신용카드공제액을 계산해 보면 남편 880,000원, 아내 200,000원 합계 1,080,000원이다. 남편쪽 카드로 모두 사용하였다고 가정하고 계산하면 3,680,000원이 나온다.
따라서 내년에는 남편쪽 카드만 사용하는 것이 유리하다. 그 이유는 신용카드공제는 최저한도(연봉의 20%)가 있기 때문이다.