l 자주 묻는 질문 기본공제 추가공제 특별공제 주택자금 기타 신용카드 등 | 장기주식펀드ㆍ연금저축 | 소기업ㆍ소상공인공제부금 | 기타 신용카드 등 1. 맞벌이 부부의 경우 신용카드 사용금액을 연말정산시 부부 중 어는 한쪽으로 몰아서 공제를     받을 수 있는지요? 각각 공제하여야 한다. 배우자의 어느 한쪽의 연간소득금액이 100만원이하인 경우에는 몰아서 공제가 가능하나 연간소득금액이 100만원을 넘으면 한쪽으로 몰아서 공제를 받을 수 없다. 2. 금년 10월에 결혼했는데 결혼 전 신용카드사용액을 배우자가 공제 받을 수 있는지? 결혼 전 사용한 금액은 배우자가 공제받을 수 없고, 소득금액 100만원 이하면 혼인신고일 이후 사용액만 배우자가 공제받을 수 있다. 3. 고등학생 학원비 신용카드공제 되나요? 가능하다. 초,중,고,대학생의 사설학원비는 교육비공제는 받을 수 없으나, 신용카드로 결제한 경우 신용카드공제는 받을 수 있다. 4. 맞벌이부부 신용카드는 어느쪽에서 사용하는 것이 유리？ 가. 신용카드사용액이 공제한도 초과되는 경우 신용카드공제액 =[신용카드 등 사용금액 - (총급여액x20%)] x 20% 로, 총급여액의 20%와 500만원 중 적은 금액이 한도이다. 연봉 3,000만원인 경우에 연 3,100만원이상 사용하면 공제액이 한도초과 된다. 따라서 한도초과 사용금액은 다른 쪽 배우자 카드를 사용하는 것이 유리하다. 나. 한 쪽 배우자의 카드 사용액이 최저한도(총급여의 20%) 이하인 경우 [질문]남편 연봉이 5,000만원, 아내 연봉이 3,500만원이고, 올해 남편 신용카드 1,000만원, 아내 신용카드 1,500만원을 사용하였는데, 내년 세테크 전략은？ 올해 연말정산에서 남편은 연봉의 20%인 1,000만원이하로 사용하여 공제액이 없고, 아내는 160만원의 소득공제를 받음. 만일 올해 남편이 아내 카드를 사용하였다면 아내는 200만원의 소득공제를 더 받을 수 있음. 다. 한쪽 배우자의 연봉이 적거나 면세점(879만원) 이하인 경우, 또는 과세표준 누진구간이 다른 경우에는 무조건 연봉이 높은쪽 배우자 카드를 사용하는 것이 유리. 라. 일반적인 맞벌이 가정은 연봉이 낮은 쪽 배우자 카드를 사용하는 것이 유리. [사례] 남편 연봉 6,800만원, 아내 연봉 6,000만원, 남편의 카드사용액은 1,500만원이고 아내의 카드사용액은 1,400만원임. 내년에 카드사용을 한 사람으로 몰아주면 절세가 되는지? → 올해 연말정산 신용카드공제액을 계산해 보면 남편 280,000원, 아내 400,000원 합계 680,000원임. 아내쪽 카드로 모두 사용하였다고 가정하고 계산하면 3,400,000원 공제받을 수 있음. 신용카드공제는 최저한도(연봉의 20%)가 있기 때문에 내년에는 아내쪽 카드만 사용하는 것이 유리. [사례] 남편이 연봉 8,000만, 아내 4,500만원이고 남편 신용카드사용액만 2,500만원일때 계속해서 남편 명의로 신용카드를 사용하는 것이 좋은지, 내년부터는 아내 명의로 사용하는 것이 좋은지? → 일률적으로 답변하기 어려운 케이스이다. 신용카드만 반영하여 절세계산기로 계산하면 남편쪽에 몰아서 사용한 경우에 소득공제액 2,800,000원(환급액 800,800원), 아내쪽에서 몰아서 사용하면 소득공제액 4,200,000원(환급액 785,400원)으로 남편쪽에서 몰아서 사용하는 것이 유리한 것으로 나오나, 다른 소득공제금액에 따라 부부의 과세표준구간이 같다면 아내쪽에서 사용하는 것이 유리함. 5. 아내가 올해 4월말에 직장을 그만두고 현재 전업주부(실업상태)인데, 아내의 신용카드사용액을     근로자인 남편이 공제받을 수 있는지? 배우자의 소득금액이 100만원 이하면 배우자공제와 배우자의 신용카드사용액 등을 공제받을 수 있는데, 근로자는 총급여가 500만원 이하면 소득금액 100만원 이하가 된다. 따라서, 퇴직금이 없고 4월까지 아내가 받은 총급여가 500만원 이하면 남편이 배우자공제와 배우자의 신용카드사용액 공제를 받을 수 있고, 4월까지 받은 총급여가 500만원 초과하면 남편이 공제받을 수 없다. * 연도중에 퇴사한 경우 퇴직급을 합쳐 소득금액 100만원을 따지고, 퇴직금은 필요경비 없이 퇴직금 전액을 소득금액으로 보기 때문에 아내가 퇴직금으로 100만원 넘게 받았다면 배우자공제와 아내의 신용카드사용액을 공제받을 수 없다. 6. 취직전이나 휴직기간에 사용한 신용카드도 공제받을 수 있는지? 신용카드(현금영수증)금액은 근로기간 중 사용액만 공제받을 수 있어 취직 전, 퇴직 후 사용액은 공제 받을 수 없으나, 휴직기간은 근로기간에 포함되기 때문에 휴직기간 중에 사용한 신용카드금액은 공제받을 수 있다. 7. 가족카드사용액은 전액 제가 공제받을 수 있나요? 가족카드는 결제자 기준이 아닌 사용자 기준으로 공제한다. 8. 영유아보육법에 의한 보육시설에 납부하는 수업료, 입학금, 보육비를 신용카드로 결제시     신용카드공제 가능한지? 신용카드공제는 안되고 교육비공제는 된다. 취학전 아동의 학원비를 신용카드로 결제하였다면 신용카드공제와 교육비 공제 모두 가능하다. 학원비를 지로로 납부한 경우에는 신용카드공제가 가능하다. 9. 따로 사는 부모님의 신용카드사용액도 공제되나요？ 아래 2가지 요건에 해당되면 나이에 관계없이 부모님 신용카드공제가 가능하다. 첫째, 소득금액이 100만원이하 (부모가 근로자이면서 연봉이 500만원이하 : 공제 가능 / 부모가 사업자등록증을 내고 사업을 하면서 소득금액 100만원이하 : 공제 가능 / 부모님이 농사소득만 있는 경우 : 공제 가능) 둘째, 부모님에게 생활비를 보태주면서 실질적으로 부양하고 있을 것 [사례] 따로살고 생활비를 보태주면서 실질적으로 부양하고 있는 소득이 없는 53세 어머니의 신용카드사용액 : 공제 가능 10. 복지카드사용액도 공제받을 수 있나요? 근로소득에 해당하는 복지카드사용액은 신용카드공제 받을 수 있다. 11. 대학 기숙사비는 현금영수증 발급이 안되나요? 대학기숙사는 대부분 대학에서 운영하고 있기 때문에 소비자 상대업종에 해당되지 않아 발급대상에 포함되지 않는다. 12. 신용카드로 승용차를 구입시 신용카드 사용금액 소득공제가 가능한지요? 2002.12.1부터 신용카드로 신규차량을 구입하였을 경우에는 신용카드등 사용 소득공제가 불가능하다. 또, 2005년부터 중고차구입시에도 신용카드 소득공제를 받을 수 없다. 13. 외국에서 출장중에 사용한 한국 신용카드금액이 소득공제대상인지요? 공제 대상이 아니다. 국외에서 사용한 신용카드금액은 신용카드사용금액에 대한 소득공제대상에서 제외된다. 14. 종업원이 개인신용카드로 회사 경비를 지출하고 그 영수증을 회사에 제출하여 회사경비로     처리한 경우 종업원이 신용카드소득공제 받을 수 있는지요? 공제 받을 수 없다. 종업원의 신용카드사용금액이 법인의 비용에 해당하는 경우 이는 신용카드사용금액에 대한 소득공제대상에서 제외된다. 15. 학원의 교육비를 신용카드로 납부하였는데 연말정산시 공제가 되는지요? 공제 가능하다. 학원비를 신용카드를 이용하여 결제한 금액은 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 대상이다. 16. 급여액이 적어 인적공제하고 나면 근로소득금액이 전혀 없는 경우에도 신용카드사용금액을     공제할 수 있나요? 연말정산시 신용카드 사용금액에 대한 소득공제는 총급여에서 근로소득공제와 기본공제 등 종합소득공제를 하고 남은 금액(차감소득금액)에서 공제하는 것이므로, 이 차감소득금액이 없으면 신용카드 등 사용금액의 소득공제효과가 없다. 17. 신용카드로 아파트관리비를 납부하였는데 소득공제가 가능한지요? 신용카드사용액 중 소득공제가 되지 않는 것은 보험료, 초등학교, 중·고등학교,대학교(대학원포함)교육비 및 보육시설에 납부하는 수업료와 국세·지방세·전기료·수도료·가스료·전화료(정보사용료,인터넷사용료포함)아파트관리비·텔레비젼시청료(유선방송포함), 고속도로통행료, 리스료등 이다. 자주 묻는 질문 중 일부는 '한국 납세자 연맹'의 사례를 참고하였습니다.