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장기주식형 펀드

1. 기존 가입계좌의 경우 계약기간이 3년이상이면 공제되나요?

아니다. 기존계약을 요건을 갖춘 장기주식형저축으로 갱신해야 공제받을 수 있고, 계약갱신일 이후 3년간 적용된다.

2. 적립식이여야만 되나요?

일시불입은 해당이 안되고, 적립식저축만 해당된다.

3. 불입액의 소득공제는 어떻게 이루어지나요?

장기주식형 펀드에 가입한 이후부터 년차별로 적용받는다. 2008.10.19일부터 2009.12.31까지 장기주식형 펀드에 가입하면 연간 1200만원 한도(분기별 300만원)에서 불입액의 20%(1년차)만큼 소득공제를 받을 수 있다. 소득공제 비율은 2년차에는 10%, 3년차에는 5%로 낮아진다. 다만 국내 주식에 60% 이상 투자하는 주식형 펀드이면서 3년 이상 적립식으로 가입해야만 소득공제 혜택을 받을 수 있다. 가입일(계약갱신일)로부터 3년간 발생한 이자·배당소득은 비과세 된다. 불입시기 적용연차 공제율 공제 적용연도 및 공제범위 2008.10.19 ~ 2008.12.31 1년차 20% 2008년 : 1년차 최대 300만원까지 공제 가능 2009.1.1 ~ 2009.10.18 1년차 20% 2009년 : 1+2년차 최대 1200만원까지 공제 가능             (2년차 금액은 최대 300만원) 2009.10.19 ~ 2009.12.31 2년차 10% 2010.1.1 ~ 2010.10.18 2년차 10% 2010년 : 1+2+3년차 최대 1200만원까지 공제 가능             (3년차 금액은 최대 300만원) 2010.10.19 ~ 2010.12.31 3년차 5% 2011.1.1 ~ 2011.10.18 3년차 5% 2011년 : 2+3년차 최대 1200만원까지 공제 가능

4. 장기주택마련저축, 연금저축, 장기주식형저축 소득공제를 각각 받을 수 있는지?

가입한 장기주식형저축이 연금저축 및 장기주택마련저축에 대한 비과세 등을 적용 받으면 장기주식형저축에 대한 소득공제를 적용 받으실 수 없으나(하나의 저축이 장기주식형저축 및 연금저축에 모두 해당하는 경우에는 연금저축에 대한 소득공제만 가능하다. 장기주식형저축과 장기주택마련저축, 연금저축 등을 각각 별도로 가입했다면 장기주식형저축 소득공제, 장기주택마련저축 소득공제, 연금저축 소득공제를 각각 받을 수 있다.

연금저축

1. 12월에 가입하면 얼마 환급 될까?

연금저축을 12월에 300만원 불입시 : 소득공제금액 300만원 [소득공제를 추가로 더 받음으로 인한 절세금액 계산표] 예상과세표준금액 절세비율 100만원 300만원 8,333,333원 이하 2.97% 29,700원 89,100원 8,333,333원 초과 12,000,000원 이하 5.28% 52,800원 158,400원 12,000,000원 초과 15,312,500원 이하 12.32% 132,200원 396,000원 15,312,500원 초과 46,000,000원 이하 17.60% 176,000원 528,000원 46,000,000원 초과 88,000,000원 이하 27.50% 275,000원 825,000원 88,000,000원 초과 38.50% 385,000원 1,155,000원 ※ 유의사항 : 연금저축을 5년 이내에 중도해지하게 되면 소득공제 받은 300만원에 대해 2.2%(주민세 포함)의 해지 가산세와 일시해지금을 기타소득으로 보아 22%의 기타소득세을 물어야 함

2. 개인연금저축과 연금저축을 이중으로 가입했을 경우 중복적용 가능 여부?

각각 공제 가능하다. 2000.12.31이전에 개인연금저축에 가입, 2001.1.1 이후 새로운 연금저축에 가입하여 두 저축을 모두 불입하는 경우에 개인연금저축과 연금저축 소득공제를 동시에 적용받을 수 있다. 연간최대 공제금액은 72만원+300만원=372만원이다(2005년까지 개인연금저축 한도 72만원+연금저축 한도 240만원=312만원).

3. 연금저축 중도해지할 경우?

1. 중도해지가산세 저축가입일부터 5년 이내에 중도해지 할 경우 : 해지일까지 매년 저축불입액(매년 300만원 한도, 2005년 이전 240만원)누계액 × 2% - 소득공제를 받지 않았더라도 해지가산세 추징 - 해지가산세 추징제외사유 : 저축자의 사망, 해지전 6개월 이내 발생한 천재ㆍ지변, 저축자의 퇴직ㆍ해외이주ㆍ3월 이상의 입원치료(요양)을 요하는 상해(질병)의 발생, 저축자가 근무하는 사업장의 폐업, 저축취급기관의 영업정지, 영업인가·허가 취소, 해산결의 또는 파산선고 2. 중도해지하거나 만기 후 연금외의 형태로 받은 금액은 기타소득으로 과세(20% 원천징수) - 기타소득으로 과세되는 금액 = 해지 또는 연금외의 형태로 지급받는 금액 × ｛1 - 실제소득공제받은금액을초과하여불입한금액의누계액 / 대통령령이정하는총지급액또는예상액(총지급예상액)} 3. 중도해지로 보지 않는 경우 : 다른 금융기관의 연금저축으로 계좌이체를 통해 계약을 이전하는 경우, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제193조에 따른 투자신탁의 합병 및 제204조에 따른 투자회사의 합병의 경우, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제192조 제1항 단서에 따라 집단투자사업자가 투자신탁을 해지하고 해당 투자신탁의 투자자가 같은 종류의 저축으로 해당 자금을 이체하는 경우 ※중도해지 추징사례 - 2005.3월 연금저축 가입, 매월 20만원씩 불입, 2009.5월 해지 - 불입총액 : 10,200,000원(전액 소득공제 받음), 세전이자 : 835,847원 - 기타소득으로 과세되는 금액 : 11,035,847원(10,200,000원 + 835,847원) - 기타소득세 : 2,427,880원(11,035,847원 × 22%, 주민세포함),    해지가산세 : 224,400원(10,200,000원 × 2.2%, 주민세포함) - 실수령액 : 11,035,847원 - 2,427,880원 - 224,400원 = 8,383,560원 ※ 2009년 기타소득금액 300만원 초과하므로 2010년 5월에 종합소득세확정신고를 해야 하고, 근로소득과 기타소득을 합산해서 신고해야 하고, 합산한 과세표준이 4,600만원 이하면 기타소득에서 원천징수 당한 세금 일부를 환급 받을 수 있음.

4. 사립학교에 근무하다 퇴직하고 공립학교에 임용된 교원이 근무기간을 통산하기 위하여 사립연금     관리공단에서 받은 퇴직금을 일시불로 연금관리공단에 납부한 경우 연금보험료 공제가 되는지?

공립학교 교원으로 특별 임용된 교원이 사립학교 근무기간에 대한 기여금을 일시에 납부한 경우에는 2000.12.31이전 소급기간에 해당하는 기여금은 연금보험료 공제 대상에 해당하지 아니함