장기주택마련저축을 12월에 300만원 불입시 : 소득공제금액 120만원 (300만원 x 40%)
[소득공제를 추가로 더 받음으로 인한 절세금액 계산표]
예상과세표준금액
절세비율
소득공제금액 120만원
8,333,333원 이하
2,97%
35,640원
8,333,333원 초과 12,000,000원 이하
5,28%
63,360원
12,000,000원 초과 15,312,500원 이하
12.32%
147,840원
15,312,500원 초과 46,000,000원 이하
17.60%
211,200원
46,000,000원 초과 88,000,000원 이하
27.50%
330,000원
88,000,000원 초과
38.50%
462,000원
2. 장기주택마련저축 중도 해지하면 세금은 얼마나 추징?
Q.연봉 4,000만원인 김씨(37)는 3년전부터 장기주택마련저축을 매년 750만원식 납입하다 불가피한 사정으로 최근 중도해지를 했다. 김씨가 매년 60만여원씩 3년에 걸쳐 세금을 총 180만여원 환급받았다면 전액 추징을 할까?
A.장기주택마련저축을 1년 이상 5년 이내에 중도해지하면 저축액 4.4%를 추징하지만 연간 추징한도는 30만원이다. 5년이 경과됐다면 추징하지 않는다. 김씨는 3년 경과 후 해지했으므로 90만원(30만원*3년)만 내면 된다. 가입 후 7년이 경과하지 않았으므로 이자소득세가 부과되기는 하지만 3년제 적금금리(약 연4%)를 지급받고, 90만원을 환급받으므로 김씨로서는 남는 장사다. 만약 김씨가 처음부터 3년제 정기적금을 가입했다면 3년제 적금 이자만 받았을 것이기 때문이다.
3. 10월에 세대주가 결혼으로 인해 바뀌었을 경우 아내가 결혼전에 불입한 저축은?
세대주인지 여부는 12월31일 기준으로 판단하고, 9월까지는 세대주인 상태에서 저축을 불입했지만 12월31일 현재 세대주가 아니라면 올해 불입액 전체를 공제받을 수 없다. 남편이 사업자이거나 근로자인 경우에도 주택자금공제를 받지 않으면 아내를 세대주로 신고하면 아내는 계속 공제받을 수 있다.
* 2008년 연말정산까지는 부부가 별도세대 구성할 경우 각각 세대주로 인정해서 부부가 각각 공제받을 수 있었으나, 2009년부터 세법이 개정되어 부부는 세대가 달라도(주소가 달라도) 동일 세대로 간주, 부부 중 1명만을 세대주로 인정한다. 따라서 예비신랑, 신부가 결혼 후 직장문제 등으로 따로 살더라도 1명만 공제받을 수 있다.
4. 2006년 초 주택마련저축 가입, 당시 소유하고 있던 아파트(국민주택규모) 기준시가가 3억원
이하였으나, 현재 기준시가가 상승하여 3억원을 초과하면 올 해 연말정산부터 공제받을 수 없나요?
계속 공제받을 수 있다. 주택마련저축 가입당시 주택의 기준시가를 기준으로 3억원 이하이면 공제대상이고, 향후 기준시가 상승으로 3억원을 초과하는 경우에도 공제 가능.
5. 1주택자 판정에 관한 상담사례
[사례] 연도 중에 국민주택규모의 주택 1채(A주택) 소유한 상태에서 다른 국민주택규모의 주택을 1채(B주택) 더 소유하게 되어 일시적으로 2주택 소유한 경우(세대주, 저축 가입당시 주택의 기준시가 3억원 이하) : 연말에 A주택을 양도하여 1주택이 되더라도 연도 중에 일시적으로 2주택을 소유한 경우에도 1주택자에 해당되지 않아 공제대상에서 제외됨 [사례] 연도 중 국민주택규모의 주택을 양도한 후 다른 국민주택규모의 주택을 신규로 취득한 경우에는(2주택 이상 보유기간이 없는 경우, 세대주, 저축 가입당시 주택의 기준시가 3억원 이하) : 1주택자로 보아 공제 가능
6. 맞벌이부부 주택자금공제 방법?
2008년 연말정산까지는 부부가 별도세대 구성하고 각각 세대주인 경우 부부 모두 장기주택마련저축공제를 받을 수 있었으나, 2009년 연말정산부터 세법이 개정되어 부부는 세대가 달라도(주소가 달라도) 동일세대로 간주, 부부 중 한명만 세대주로 인정되지 때문에 부부 중 한 명만 소득공제 받을 수 있다(비과세혜택은 각각 적용).
① 남편과 부인이 각각 1주택(국민주택규모, 3억 이하) 소유 : 2주택자로 남편도 부인도 공제 안 됨
② 남편은 1주택(국민주택규모, 3억 이하) 소유, 부인은 무주택 : 부부 중 한명만 공제
③ 남편, 부인 모두 무주택 : 부부 중 한명만 공제
장기주택마련저축
