1) 국세청홈페이지에서 소득공제내역 조회가능 항목
보장성보험료, 장애인전용보장성보험료, 개인연금저축, 연금저축, 퇴직연금, 의료비, 초·중·고·대학(원) 교육비, 직업능력개발비, 신용카드, 현금영수증사용액, 직불카드등,
주택자금공제(장기주택저당차입금 이자상환액, 주택임차차입금 원리금 상환액), 주택마련저축, 장기주식형저축, 기부금, 소기업·소상공인 공제부금 조회 가능함
2) 의료비 중 본인부담금은 급여, 비급여 모두 조회가 가능하나, 의료기관이나 약국이 증빙자료를 제출하지 않았거나 근로자본인이 의료비증빙자료제출거부서를 의료기관이나 국민건강보험공단에 제출한 경우에는 조회가 안 되므로, 이 경우 의료비공제 받기위해서는 의료비영수증을 첨부해야 하며, 안경구입과 보청기 및 장애인보장구입, 의료용구(구입, 임차)의 경우 본인이 영수증을 구비하여 제출하여야 함.
3) 교육비 중 중·고생의 교복구입비는 구입처에서 교육비납입증명서를 발급받아 증빙하여야 하고, 국공립유치원에 납입한 보육료는 2007년부터 조회 가능하나 사립유치원이나 보육시설은 조회되지 않으므로, 이 경우 교육비공제 받기위해서는 교육비납입증명서를 첨부해야 한다.
4) 국세청조회(www.yesone.go.kr)는 공인인증서로 로그인해야 함. 만20세 이하 자녀 및 형제자매의 소득공제내역은 부양가족 등록하면 조회 가능하고, 만20세 초과 배우자, 직계존속, 형제자매의 소득공제내역도 개인정보조회 동의할 경우 조회 가능함
5) 국세청에서 출력하지 않고 보험·신용카드회사 등에서 인터넷으로 발급받아도 됨
보장성보험료, 장애인전용보장성보험료, 개인연금저축, 연금저축, 퇴직연금, 의료비, 초·중·고·대학(원) 교육비, 직업능력개발비, 신용카드, 현금영수증사용액, 직불카드등,
주택자금공제(장기주택저당차입금 이자상환액, 주택임차차입금 원리금 상환액), 주택마련저축, 장기주식형저축, 기부금, 소기업·소상공인 공제부금 조회 가능함
2) 의료비 중 본인부담금은 급여, 비급여 모두 조회가 가능하나, 의료기관이나 약국이 증빙자료를 제출하지 않았거나 근로자본인이 의료비증빙자료제출거부서를 의료기관이나 국민건강보험공단에 제출한 경우에는 조회가 안 되므로, 이 경우 의료비공제 받기위해서는 의료비영수증을 첨부해야 하며, 안경구입과 보청기 및 장애인보장구입, 의료용구(구입, 임차)의 경우 본인이 영수증을 구비하여 제출하여야 함.
3) 교육비 중 중·고생의 교복구입비는 구입처에서 교육비납입증명서를 발급받아 증빙하여야 하고, 국공립유치원에 납입한 보육료는 2007년부터 조회 가능하나 사립유치원이나 보육시설은 조회되지 않으므로, 이 경우 교육비공제 받기위해서는 교육비납입증명서를 첨부해야 한다.
4) 국세청조회(www.yesone.go.kr)는 공인인증서로 로그인해야 함. 만20세 이하 자녀 및 형제자매의 소득공제내역은 부양가족 등록하면 조회 가능하고, 만20세 초과 배우자, 직계존속, 형제자매의 소득공제내역도 개인정보조회 동의할 경우 조회 가능함
5) 국세청에서 출력하지 않고 보험·신용카드회사 등에서 인터넷으로 발급받아도 됨
기본공제
본인 | 부양가족 | 배우자 | 자녀 | 입양자 | 부모님 | 형제자매 | 위탁아동 | 수급자
추가공제
경로우대 | 장애인 | 부녀자 | 자녀양육비 | 다녀자추가공제 | 출산.입양
특별공제
보험료 | 의료비 | 교육비 | 주택임자입금원리금 상환액 | 월세지급액 | 장기주택 저당차입금이자상환액 | 기부금
기타소득공제
개인연금저축 | 연금저축 | 소기업ㆍ소상공인공제부금 | 청약저축ㆍ주택청약 종합저축 | 투자조합출자 | 퇴직연금
우리사주출연 | 장기주식형 저축 | 고용유지중소기업 임금삭감액 |신용카드 등
세액공제
납세조합 공제| 주택자금이자 세액공제| 정치자금 세액공제 | 외국납부 세액공제
1-1) 기본공제
1-2) 추가공제
2) 특별공제
| 대상 | 공제요건 | 제출서류 |
|---|---|---|
| 보험료 | 건강보험료,고용보험료 또는 노인장기요양보험법에 따른 근로자부담분 | 회사에서 자동반영 |
| 계약자와 피보험자가 기본공제 대상자인 일반 보장성보험료(생명보험,상해보험,손해보험,자동차보험 등) |
보험료납입증명서ㆍ보험료납입영수증 ▶ 보험료납입영수증 등 제출 다음연도부터 보험증권사본이나 보험료자동이체통장사본 |
|
|
기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 보험 ▶ 장애인전용보험으로 표시된 보험일 것 |
장애인전용 보험료납입증명서 또는 보험료납입영수증 | |
| 자녀가 결혼 또는 취업으로 분가하기 전 지급한 의료비 |
가족관계증명서 및 의료비영수증 ▶ 혼인신고일, 취업일 전일까지 지출한 금액만 공제 |
|
| 의료비 |
기본공제 대상자의 의료비를 지출한 경우 (나이ㆍ소득 관계없음, 연봉의 3%초과 의료비만 공제) |
① 의료비지급명세서 ② 의료비영수증 또는 의료비부담내역서 |
| 따로 사는 부모님이 연령 미달로 기본공제를 받지 못하지만 의료비가 지출된 경우 | 가족관계증명서 및 의료비영수증 | |
| 자녀가 결혼 또는 취업으로 분가하기 전 지급한 의료비 |
가족관계증명서 및 의료비영수증 ▶ 혼인신고일, 취업일 전일까지 지출한 금액만 공제 |
|
| 사내복지기금이나 보험사로부터 지급받은 의료비 | 공제안됨 | |
| 어머니가 의료기관에 소속된 치매요양원에 요양 중인 경우 |
▶공제가능하나 사회복지법인에 소속된 요양원은 공제 안됨 의료비영수증 |
|
| 시력보정용 안경, 콘택트렌즈를 구입을 위하여 지급한 비용 중 기본공제대상자(나이 및 소득제한 없음)인 경우 | 사용자의 성명 및 시력교정용임을 안경사가 확인한 구입영수증 ▶ 1인당 50만원까지 공제 |
|
| 보청기, 장애인보장구 구입한 경우 | 사용자의 성명을 판매자가 확인한 구입영수증 | |
| 의료용구를 구입/임차한 경우 | 의사ㆍ치과의사ㆍ한의사의 처방전과 판매자 또는 임대인이 발행하고 의료기기명이 기재된 의료비영수증 |
|
| 미용ㆍ성형수술비, 건강증진 보약구입비 및의약품 구입비용은 | 공제 안됨 | |
| 약국에 지급한 의료비 |
공제 가능 약제비계산서 영수증 진료비(약제비) 납입 확인서 |
|
| 노인장기요양보험법에 따른 장기요양급여 비용중 실제 지출한 본인 부담금 |
공제 가능 장기요양급여비용 명세서 장기요양급여비 납부확인서 |
|
| 교육비 |
본인 교육비 ▶ 대학원, 원격대학, 학위취득과정, 작업능력개발훈련수강료, 대학시간제등록학점취득비 포함 전액 공제 |
교육비납입증명서, 직업훈련비납입증명서 |
| 배우자, 자녀, 형제자매가 초.중.고.대학에 재학 중인 경우 |
교육비납입증명서 또는 공납금납입영수증 ▶ 주민센터에서 팩스로 발급하는 대학교육비납입증명서도 인정 (동장관인 및 담당자날인) |
|
| 자녀가 취학 전 아동으로 학원이나 체육시설에서 교습받는 경우 ▶ 월단위 1주 1회이상 실시하는 미술,음악,영어,바둑,웅변,서예,무용학원 이나 태권도장,수영장 등 |
취학전아동의학원,체육시설교육비(수강료)납입증명서 | |
| 초.중.고.대학생 등이 지출한 학원비 |
공제안됨 ▶ 신용카드 결제시 신용카드공제 가능 |
|
| 자녀가 유치원 및 보육시설에 재학 중인 경우 | 보육료납입증명서 | |
| 형제ㆍ자매와 같이 살다가 현재 취학ㆍ 취업ㆍ질병을 사유로 일시적으로 따로 살면서 교육비를 지출한 경우 |
① 일시퇴거자동거가족상황표 ② 본주소지 및 일시퇴거지의 주민등록등본 ③ 재학ㆍ요양ㆍ재직증명서 1부 ④ 교육비납입증명서 |
|
| 본인이 결혼 후(분가) 형제자매의 교육비를 지출한 경우 ▶ 결혼 전 지출한 교육비 공제 가능 |
공제안됨 | |
| 본인이 결혼 후(분가) 형제자매와 주소지를 같이 하면서 교육비를 지출한 경우 |
공제가능 | |
| 본인이 부모님의 교육비를 지출한 경우 |
공제안됨 ▶ 단, 장애인특수교육비는 공제 |
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국외에 소재하는 교육기관으로 우리나라의 유아교육법에 의한 유치원, 초ㆍ중,고등교육법에 의한 학교에 해당하는 교육기관에 근로자 및 기본공제대상자(배우자·자녀·형제자매·입양자/나이제한없음)를 위해 납부한 교육비 (1)근로자가 국외에서 근무하면서 자녀 등이 현지 국외교육기관에 다니는 경우 (2)국내에서 근무하는 근로자가 자녀 등을 국외교육기관에 유학 보낸 경우 ① 중학교 졸업이상의 학력이 있거나 이와 동등이상의 학력이 있다고 인정되는 자 ② 교육장이나 국립국제교육원장으로부터 유학 인정을 받은 자 ③ 부모 모두(부모 모두 없는 경우 조부모나 기타 부양의무자)가 자녀와 함께 외국에서 1년 이상 거주한 후 부모만 국내에 귀국한 경우 ④ 부모·조부모 등 부양의무자가 귀국한 경우 |
1)입학금, 수업료, 기타 공납금 영수증 (발급기관 : 외국교육기관) (2)공통서류: 입학금, 수업료, 기타 공납금 영수증(발급기관 : 외국교육기관) ① 학력인정서류(졸업장 사본 등) ② 교육장 또는 국립국제교육원장이 발급하는 국외유학인정서 ③ 재외공관장이 발급하는 근무자 외의 부양의무자와의 동거사실증명서 ④ 재외공관장이 발급하는 유학특례확인서 |
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① 기본공제대상자인 장애인이 ② 사회복지사업법에 의한 사회복지시설, 보건복지부장관 인정법인에지급하는 재활 특수교육비 ▶ 나이,소득 제한없음 |
장애인특수교육비납입증명서 | |
| 주택임차 차입금 원리금 상환액 |
금융기관으로부터 차입하는 경우: ①~② 모두 충족 ① 12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주가 ② 국민주택규모의 주택을 임차하기 위하여 주택임차차입금의 대출기관에서 주택임차자금을 차입하고 원리금을 상환하는 경우 ▶ 임대차계약서상 입주일과 주민등록등본상 전입일 중 빠른 일자로부터 전후 3개월이내 차입한 자금일 것 ▶ 차입금이 주택임차차입금의 대출기관에서 임대인의 계좌로 직접 입금될 것(전세와 월세 보증금을 위해 차입한 자금) |
해당 금융기관이 발행한 주택자금상환증명서 주민등록등본 |
|
개인으로부터 차입하는 경우: ①~⑤ 모두 충족 ① 12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주가 ② 연간 총급여액 3000만원 이하이고 ③ 부양가족(배우자, 기본공제대상자인 직계존비속 등의 부양가족)이 있는 근로자가 ④ 국민주택규모(전용면적 85㎡ 이하)의 주택을 임차하기 위해 ⑤ 대부업을 영위하지 않는 개인으로부터 차입할 것 ▶ 임대차계약서상 입주일과 주민등록등본상 전입일 중 빠른 날부터 전후 1개월 이내에 차입한 자금으로 ▶ 기획재정부령이 정하는 연 3.7% 보다 낮은 이자율로 차입한 자금이 아닐 것 |
주민등록등본 「주택임대차보호법」에 따른 확정일자를 받은 임대차계약서 사본 주택자금상환증명서 또는 상환증명서류(원리금을 대주에게 상환하였음을 증명할 수 있는 계좌이체 영수증 및 무통장 입금증) |
|
| 월세 지급액 |
공제요건 ① 12월 31일 현재 무주택 세대주로서 ② 연간 총급여액 3000만원 이하이고 ③ 부양가족(배우자, 기본공제대상자인 직계존비속 등의 부양가족)이 있는 근로자가 ④ 국민주택규모(전용면적 85㎡ 이하)의 주택을 임차하기 위해월세를 지급하는 경우 [공제대상 월세액: ①과 ② 모두 충족] ① 월세액 외에 보증금등을 지급한 경우에는 임대차계약증서에 「주택임대차보호법」 제3조의2제2항에 따른 확정일자를 받을 것 ② 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본의 주소지가 같을 것 |
주민등록등본 「주택임대차보호법」에 따른 확정일자를 받은 임대차계약서 사본 주택자금상환증명서 (제출 해도 되고 안해됨) 주택임대인에게 월세액을 지급하였음을 증명하는 서류(현금영수증,계좌이체영수증, 무통장입금증 등) |
| 장기주택 저당차입금 이자상환액 |
공제대상 1. 12.31 현재 세대주 2. 무주택자 3. 국민주택규모 이하로 취득 당시 기준시가 3억 원 이하 주택을 취득하기 위한 차입금 ▶기준시가를 알 수 없는 경우 확인 가능한 최초시점(다음 년도 4월30일 공시)에 3억 이하(2008.1.1부터 적용) ● 차입금 요건 ① 상환기간이 15년 이상일 것 ② 주택소유권이전·보존등기 일부터 3월 이내에 차입 ③ 본인명의의 주택에 본인명의의 차입금 |
장기주택저당차입금이자상환액증명서 주민등록등본 건물 등기부등본 개별주택가격확인서 또는 공동주택가격확인서 |
| 거치기간을 3년 초과하는 경우 |
공제 가능 ▶ 2010.2.12이후 차입금부터 가능 |
|
| 양도세과세특례미분양주택 차입금으로 상환기간 5년이상인 경우 |
공제 가능 ▶ 2010.1.1이후 상환분부터 공제한도 1,500만원 |
|
| 상환기간을 30년 이상으로 설정한 경우 |
공제 가능 ▶ 2007.2.28 이후 기한 연장하는 분부터 적용 |
|
| 상환기간이 15년 미만인 차입금을 기존 차입금의 상환기간 중 상환기간을 15년 이상으로 연장한 경우 |
공제 가능 ▶ 2004.1.1 이후 대환 한 상환 분부터 적용 |
|
| 상환기간 15년 미만인 차입금을 기존 차입금의 상환기간 중 상환기간을 15년 이상으로 하여 신규차입금으로 기존차입금을 상환한 경우(대환한 경우) |
공제 가능 ▶ 공제한도 - 10년이상15년미만: 600만원 - 15년 이상 : 1,000만원 |
|
| 2005.12.31 이전 차입하고 주택의 기준시가가 3억원을 초과하는 경우 |
공제 가능 ▶ 기준시가 3억원 요건은 2006.1.1 이후 차입분부터 적용 |
|
| 2005.12.31 이전 차입하고 주택의 기준시가가 3억원을 초과하는 경우 | 실제 거주하는 주택의 장기주택저당차입금 이자상환액만 공제 가능 | |
| 2008.1.1이후 2주택 보유기간이 3개월이하 이고 과세종료일에 1주택만 보유한 경우 | 공제 가능 ▶ 2006.1.1 부터 2007.12.31까지 상환분은 2주택자 공제불가 |
|
| 2005.12.31 이전 차입하고 세대주가 아닌 경우 | 실제 거주하는 경우에 한해 세대주나 다른 세대원이 주택자금공제 받지 않으면 공제 가능 | |
| 주택분양권 ① 무주택자인 세대주 ② 국민주택규모의 분양가 3억원 이하의 주택분양권을 취득하고 ③ 주택분양권으로 주택을 취득하기 위하여 차입한 ④ 상환기간 15년 이상 ⑤ 주택완공시 장기주택저당차입금 전환조건차입 |
장기주택저당차입금이자상환액증명서 또는 주택자금대출금통장사본 주민등록등본 분양계약서 사본 |
|
| 차입 후 주택의 완공 전에 조건을 변경하여 주택 완공시 장기주택저당차입금으로 전 환하는 조건으로 변경하는 경우 | ▶2007.1.이후조건 변경하여 상환하는 분부터 적용 | |
| 주택분양권이 2이상인 경우 |
▶ 2006.1.1 이후 대출분은 공제 안 됨 ▶ 2005.12.31 이전 대출분은 1개의 주택분양권에 대해서만 공제 |
|
| 공동명의의 주택 |
▶ 본인명의로 차입한 경우 전액 공제 ▶ 공동명의로 차입한 경우 본인 채무부담분에 대한 이자상환액만 공제 (약정이 없는 경우 채무분담비율 균등) |
|
| 기부금 | 본인이 지출한 기부금, 기본공제대상자(배우자, 자녀, 부모님, 형제자매, 동거 입양자가 가 지출한 기부금 |
기부금명세서 기부금영수증 기부금확인서 |
| 단, 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 (근로자 본인이 기부한 경우에만 공제 가능) |
공제가능 ▶ 부모님, 형제자매, 수급자의 기부금은 공제 안됨 |
|
| 퇴직 후 지출된 공제대상 기부금 | 공제가능 |
3)기타소득공제
| 대상 | 공제요건 | 제출서류 | |
|---|---|---|---|
| 개인 연금저축 |
2000.12.31 까지 본인명의 개인연금저축 불입액의 40% 공제 | 개인연금저축 납입증명서 또는 개인연금저축 통장사본 |
|
| 연금저축 | 2001.01.01 이후 본인명의 연금저축에 가입하여 불입한 금액 | 연금저축납입증명서 또는 또는 연금저축통장사본 |
|
| 소기업 소상공인 공제부금 |
거주자가 소기업ㆍ소상공인공제에 가입하여 2011년 12월 31일까지 납부하는 공제 부금 ▶ 마지막 불입일이 속하는 달의 말일부터 1년 6개월이 경과하기 전에 그 기간 동안의 공제부금 불입가능 ▶ 부금을 선납하는 경우 6개월분까지 사전 불입가능 ▶ 시행일이 속하는 과세기간에 가입하여 납부하는 분부터 적용 |
공제부금납입증명서 | |
| 청약저축 주택청약 종합저축 |
① 12.31현재 세대주 (2009.12.31. 이전 가입 분: 월 납입액 10만원 이하인 것만 공제대상, 2010.1.1 이후 가입 분: 월 납입액 제한 없으며 10만원까지 공제대상) ② 당해 과세기간 중 무주택자 또는 국민주택이하 1주택 소유자 ③ 저축가입당시 주택 기준시가3억이하 (2006.1.1이후 가입자만) |
주택마련저축납입증명서 또는 주택마련저축통장사본 주민등록등본 |
|
| 청약저축을 불입하다가 연도 중에 해지한 경우 | 당해연도 불입액 전액 공제 안 됨 | ||
| 투자조합출자 | 중소기업창업투자조합,신기술,사업, 벤처기업,증권투자신탁 등에 직접 투자한 경우 |
출자등 소득공제신청서 출자 또는 투자확인서 |
|
| 퇴직연금 | 근로자퇴직급여보장법에 따라 부담하는 부담금 | 퇴직연금납입증명서 | |
| 우리사주출연 | 근로자복지기본법에 의한 우리사주조합원이 자사주를 취득하기위하여 우리사주조합에 출자한 경우 | 우리사주조합출연금액확인서 (우리사주조합 발행) |
|
| 장기주식형 저축 | 2008.10.19부터 2009.12.31.까지 장기주식형저축에 가입하여 펀드자산의 60% 이상을 국내주식에 투자하는 주식형 펀드에 3년 이상 적립식으로 가입한 경우 | 장기주식형 저축 납입 증명서 | |
| 고용유지중소기업 임금삭감액 | 중소기업이 경영상 어려움에도 불구하고 종업원의 임금삭감방식으로 고용을 유지하는 경우 임금삭감액의 50%를 1,000만원 한도로 공제 | 회사에서 일괄공제 | |
| 신용카드 등 | 신용카드 등 | 생계를 같이 하고 소득금액 100만원 이하인 부모, 배우자, 자녀, 입양자의 신용카드사용액 포함 (형제자매의 신용카드는 공제대상이 아님) |
신용카드등 사용금액 확인서 신용카드 소득공제 신청서 |
| 소득이 없는 28세 자녀의 신용카드사용액 | 공제가능 | ||
| 현금영수증 | 생계를 같이하고 소득금액 100만원 이하인 부모, 부모, 배우자, 자녀, 입양자의 현금영수증사용액 포함 |
현금영수증 홈페이지에서 조회 | |
4) 세액공제
| 대상 | 공제요건 | 제출서류 |
|---|---|---|
| 납세조합 공제 |
납세조합에 의하여 원천 징수된 근로소득에 대한 종합소득 산출세액의 10% | 을종 근로소득자만 해당됨 |
| 주택자금 이자 세액공제 |
① 무주택세대주, 1주택만 소유하는 세대주인 거주자 ② 1995.11.1 ~ 1997.12.31 기간 중 미분양주택 취득 ③ 1995.11.1 이후 국민주택기금 등으로 부터 차입한 대출금의 이자상환액 |
미분양주택확인서 차입금이자상환증명서 매매계약서 등기부등본 |
| 정치자금 세액공제 |
정치자금법에 따라 정당, 후원회, 선거관리위원회에 기부한 정치자금으로 10만 원 이하까지는 세액공제 적용 | 정치자금기부금 |
| 외국납부 세액공제 |
외국에서 근로를 제공하고 당해국에 소득세를 납부한 근로자 |
외국납부세액공제신청서 외국납부세액영수증 |